中华人民共和（hé）国（guó）最高人（rén）民法院（yuàn）公告
《最（zuì）高（gāo）人民法（fǎ）院关于审理（lǐ）非法（fǎ）集资刑（xíng）事案件具（jù）体应用法律若干问（wèn）题的（de）解释》已于（yú）2010年11月22日由最高人（rén）民（mín）法院审（shěn）判委员会（huì）第1502次会（huì）议通过，现予公（gōng）布，自2011年1月4日（rì）起施行（háng）。
二○一○年十二（èr）月十三（sān）日
为依法惩治非法吸收公（gōng）众存款、集（jí）资诈骗等（děng）非法集资犯罪活动，根据（jù）刑法（fǎ）有关（guān）规定，现就审理此（cǐ）类刑事案件具体应用法律的若干问题解释（shì）如下（xià）：
第一条 违反国家金（jīn）融管理（lǐ）法律规定，向社（shè）会公（gōng）众（zhòng）（包括单位和（hé）个（gè）人）吸收资金的行为，同时（shí）具备下列四个（gè）条（tiáo）件的，除（chú）刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第（dì）一百七十六条（tiáo）规定的“非（fēi）法吸收公众（zhòng）存款或（huò）者变相（xiàng）吸收公众存款”：
（一）未（wèi）经有关部（bù）门依法批准或者借用合法经营的（de）形式吸收资金（jīn）；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信（xìn）等途径（jìng）向社会（huì）公开（kāi）宣传；
（三）承诺（nuò）在一定期（qī）限（xiàn）内以（yǐ）货币、实（shí）物、股（gǔ）权等（děng）方式（shì）还（hái）本付息或者给付回报（bào）；
（四）向社会公（gōng）众即社会不特定（dìng）对（duì）象吸收资（zī）金。
未向（xiàng）社会公开宣传，在（zài）亲（qīn）友或者单位（wèi）内部针对特定（dìng）对象吸收资金的，不属（shǔ）于非法吸收或者（zhě）变相吸收公（gōng）众存款。
第二条 实施（shī）下列行为之一，符（fú）合（hé）本解释第一条第一款（kuǎn）规定的条件的（de），应当依照刑法第（dì）一百七十（shí）六条的（de）规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实（shí）内容或者不以（yǐ）房产销售（shòu）为主要（yào）目的，以返（fǎn）本销售（shòu）、售后包租、约（yuē）定（dìng）回购、销售房产份额等方式非（fēi）法吸收资金的；
（二）以转（zhuǎn）让林权并代为管（guǎn）护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖（zhí））、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法（fǎ）吸收资金的；
（四）不（bú）具有销（xiāo）售商品、提供服务（wù）的真（zhēn）实内容或者不以销售（shòu）商品、提供（gòng）服务（wù）为主要目的，以商品回购、寄存代售等方（fāng）式非法吸收资金的（de）；
（五）不（bú）具有发行股票、债券的真（zhēn）实（shí）内容，以（yǐ）虚假转让股权、发（fā）售虚构债券（quàn）等方（fāng）式非法吸（xī）收资（zī）金的；
（六）不具有募集基（jī）金的真实内容，以假借境（jìng）外基（jī）金、发售虚构基金等方式非（fēi）法吸收资金的（de）；
（七）不具有销售（shòu）保险（xiǎn）的真实内容（róng），以假冒保（bǎo）险（xiǎn）公司、伪造保险单（dān）据等方式非法（fǎ）吸收（shōu）资金的（de）；
（八（bā））以投资入（rù）股的方式非（fēi）法（fǎ）吸收资金（jīn）的；
（九）以（yǐ）委托理财的方式非（fēi）法吸收资金的；
（十）利（lì）用（yòng）民（mín）间“会（huì）”、“社”等（děng）组（zǔ）织非（fēi）法吸（xī）收资金的（de）；
（十一（yī））其（qí）他非（fēi）法吸收资（zī）金的（de）行为。
第（dì）三条 非（fēi）法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应（yīng）当依法追究刑（xíng）事责任（rèn）：
（一）个人非法吸收（shōu）或者变（biàn）相吸收公众存款，数额在20万（wàn）元以上的，单位非法吸收或（huò）者变相吸收（shōu）公众存款，数额（é）在100万元（yuán）以上的；
（二）个人非法吸（xī）收或者变相吸收公众存款对象（xiàng）30人以（yǐ）上（shàng）的，单位非法吸收或者（zhě）变相吸（xī）收（shōu）公众（zhòng）存（cún）款对象150人（rén）以（yǐ）上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收（shōu）公（gōng）众存款（kuǎn），给存款人造（zào）成直接经济损失数额在10万（wàn）元以上的，单位非（fēi）法吸收或者变（biàn）相吸收公众存款，给（gěi）存款人造成直接经（jīng）济损（sǔn）失数额在50万（wàn）元以上的；
（四（sì））造成恶（è）劣社会影响（xiǎng）或者其他严重后果的（de）。
具（jù）有下列（liè）情形之一（yī）的，属于刑法第一百七十六条规定的（de）“数额巨（jù）大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸（xī）收或者变（biàn）相吸收（shōu）公众存款，数额（é）在100万（wàn）元以上的，单位非法吸收（shōu）或（huò）者变相吸收公众（zhòng）存款，数额在（zài）500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人（rén）以上的，单位非法（fǎ）吸收或（huò）者变相吸收（shōu）公众存款对（duì）象500人以上的；
（三）个人非法吸（xī）收或者变相吸收（shōu）公众存款，给存款（kuǎn）人造成直（zhí）接经济损失数额在50万元以（yǐ）上（shàng）的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成（chéng）特（tè）别恶（è）劣社会影响或者其他特别严（yán）重（chóng）后果（guǒ）的。
非法吸（xī）收或者变相吸收公众存款的数（shù）额，以行（háng）为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量（liàng）刑情节酌（zhuó）情（qíng）考虑（lǜ）。
非法吸收（shōu）或者变相吸收公众（zhòng）存款（kuǎn），主要（yào）用于正常的（de）生产经营活动，能够及时清（qīng）退所（suǒ）吸收资金，可（kě）以免予刑事处（chù）罚；情节显著轻微的，不作为（wéi）犯罪处（chù）理（lǐ）。
第四（sì）条 以非（fēi）法占有（yǒu）为（wéi）目的，使（shǐ）用诈骗方（fāng）法实（shí）施本解（jiě）释第二条规定所列行为的，应（yīng）当依（yī）照刑法第（dì）一百九十二条（tiáo）的规定，以集资诈（zhà）骗罪定（dìng）罪（zuì）处罚。
使（shǐ）用诈骗方法非法集资（zī），具有下（xià）列情形之一的，可以认定为“以非法（fǎ）占有为目的”：
（一）集（jí）资后不用于生产经营活动或者（zhě）用于生（shēng）产经营活（huó）动与筹集（jí）资金规（guī）模明显不成比例，致使集资款不能返还的；
（二）肆意（yì）挥霍集资款，致使（shǐ）集资（zī）款（kuǎn）不能返还的；
（三）携带集资款逃匿（nì）的（de）；
（四）将集资款用于违法犯罪活动的；
（五）抽逃、转移资金（jīn）、隐匿财产，逃避返（fǎn）还资金的；
（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假（jiǎ）倒闭，逃（táo）避返（fǎn）还资金的；
（七）拒（jù）不交代资金去向，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定非法占有目的（de）的情形。
集资（zī）诈骗罪中（zhōng）的非（fēi）法（fǎ）占有目的，应当区分情形进行具（jù）体认定。行为人（rén）部分非法集资行为（wéi）具（jù）有（yǒu）非法（fǎ）占有目（mù）的的，对该部分非法集资行（háng）为所涉（shè）集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非（fēi）法集资共同犯罪中部（bù）分行为人具有非法占（zhàn）有目（mù）的，其他行为人没（méi）有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有（yǒu）目的的行为人以集资诈骗罪定罪（zuì）处罚。
第五（wǔ）条（tiáo） 个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定（dìng）为“数额巨大（dà）”；数额在100万元（yuán）以（yǐ）上的，应当认定为（wéi）“数额特别巨大”。
单位进（jìn）行集（jí）资诈骗，数额（é）在50万元以上的，应当认定为“数额较大（dà）”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额（é）巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨（jù）大”。
集资诈骗的数（shù）额以行为（wéi）人实际（jì）骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动（dòng）而支付的广告费、中介（jiè）费、手续费（fèi）、回（huí）扣（kòu），或者用于行贿、赠（zèng）与（yǔ）等费用，不予扣除。行为（wéi）人（rén）为实施集资（zī）诈骗活动而支付的利息，除本（běn）金未归还可予折抵本金以外，应当计入（rù）诈骗数额。
第六条 未经国家（jiā）有关主管部门（mén）批准，向社会不特定对象发行、以转让股权（quán）等方（fāng）式变相发行股（gǔ）票或者公司、企业债券，或者向（xiàng）特（tè）定对象发行、变相发行（háng）股票或（huò）者公司、企业（yè）债券累计超过200人的，应当认定为刑法第一百（bǎi）七十九条规（guī）定（dìng）的（de）“擅（shàn）自发行（háng）股（gǔ）票、公司、企业债券”。构成犯罪的，以擅自发行（háng）股（gǔ）票、公（gōng）司（sī）、企业债（zhài）券（quàn）罪定罪处罚。
第七条（tiáo） 违反国（guó）家规定，未经依法核（hé）准擅自发行（háng）基（jī）金份额募集基金，情节（jiē）严重的（de），依照刑（xíng）法第二百二十（shí）五条的规（guī）定，以非法经营罪定罪处罚。
第八（bā）条 广告经（jīng）营者、广告发布者违反（fǎn）国家（jiā）规定（dìng），利（lì）用（yòng）广告为（wéi）非法（fǎ）集（jí）资活动相关的商品或（huò）者服务作虚假宣传，具有下列（liè）情形之一的，依照刑法第二百二十（shí）二条的规定，以虚假广（guǎng）告罪定罪处（chù）罚（fá）：
（一）违法（fǎ）所得数额在10万元以（yǐ）上的（de）；
（二）造（zào）成严重危（wēi）害后果或者（zhě）恶（è）劣社会影响（xiǎng）的；
（三）二年内利用广告作虚假宣传，受过行政（zhèng）处罚二次以上的；
（四）其他（tā）情节严重的（de）情形。
明知（zhī）他人从事欺诈（zhà）发行股票、债（zhài）券（quàn），非法吸收公众存（cún）款，擅自发行（háng）股票、债券，集资（zī）诈骗或者（zhě）组（zǔ）织（zhī）、领导传销活动等集资犯罪（zuì）活动，为其提（tí）供广告等（děng）宣传的，以相关犯罪的共（gòng）犯论处。
第（dì）九条 此前发（fā）布（bù）的司法解释（shì）与本解释（shì）不一（yī）致的，以（yǐ）本解（jiě）释为（wéi）准。
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